ఆదాయపు పన్ను శాఖ వివిధ పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం వివిధ పన్ను రిటర్న్ ఫారమ్‌లను జారీ చేస్తుంది. ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ (ITR) అనేది పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ఆదాయం మరియు వర్తించే పన్నులకు సంబంధించిన వివరాలను ఆదాయపు పన్ను శాఖకు అందించే కీలకమైన పత్రం. ప్రస్తుతానికి, I-T శాఖ పన్ను చెల్లింపుదారుల సౌకర్యార్థం ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4, ITR-5, ITR-6 మరియు ITR-7 అనే మొత్తం 7 ఫారమ్‌లను ప్రవేశపెట్టింది. ITR ఫారమ్‌లు పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయ వనరులు, ఆదాయాలు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుల వర్గం (వ్యక్తులు, HUF, కంపెనీ) ఆధారంగా ఎంపిక చేయబడతాయి. AY 2024-25 కోసం, ఆదాయపు పన్ను శాఖ మరోసారి FY2023-24 కోసం ITR ఫారమ్‌లను అప్‌డేట్ చేసింది, పన్ను చెల్లింపుదారుల నుండి మరింత సమాచారాన్ని అభ్యర్థిస్తుంది. సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ (CBDT) మునుపటి సంవత్సరాల మాదిరిగానే ఫైనాన్స్ యాక్ట్ 2023 అప్‌డేట్‌లను అనుసరించి కొత్త రిపోర్టింగ్ నియమాలు మరియు మార్పులను అమలు చేసింది.

చాలా మందికి ITR ఫైల్ చేయడానికి గడువు జూలై 31, 2024 అని గమనించాలి. ఆదాయపు పన్ను తనిఖీల కింద మరియు వ్యాపార ఆదాయం ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు అక్టోబర్ 31 వరకు ITR-3ని ఉపయోగించి ఫైల్ చేయవచ్చు.

మీరు తప్పు ITR ఫారమ్‌ను ఫైల్ చేసినప్పుడు ఏమి జరుగుతుంది

ఒక పన్ను చెల్లింపుదారు తప్పుగా పన్ను రిటర్న్ ఫారమ్ లేదా ITRని ఫైల్ చేస్తే, ఆదాయపు పన్ను (I-T) డిపార్ట్‌మెంట్ రివైజ్డ్ రిటర్న్‌ను ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఎన్నిసార్లు చేయవచ్చు అనే దానిపై ఎటువంటి సెట్ పరిమితులు లేకుండా అనుమతిస్తుంది. ఏది ఏమైనప్పటికీ, పన్ను చెల్లింపుదారు పన్నులను ఎగవేసేందుకు ఉద్దేశపూర్వకంగా ఆదాయాన్ని తక్కువగా నివేదించినట్లు లేదా దాచిపెట్టినట్లు పన్ను అధికారులు నిర్ధారించినట్లయితే, బకాయి ఉన్న పన్ను మొత్తంలో 100% నుండి 300% వరకు జరిమానాలు విధించబడవచ్చు.  పన్ను శాఖ ద్వారా ఈ నిబంధనలు మరియు ITR ఫారమ్‌లకు ఇటీవలి పునర్విమర్శల దృష్ట్యా, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ వ్యక్తిగత పరిస్థితులకు వర్తించే తగిన ITR ఫారమ్‌ను ఖచ్చితంగా గుర్తించడం చాలా అవసరం.

ITR ఫారమ్‌లు :

ITR-1 లేదా (SAHAJ)

ఇది AY 2024-25కి సంబంధించిన మొత్తం ఆదాయం కలిగిన నివాసి వ్యక్తి కోసం:

> జీతం / పెన్షన్ నుండి ఆదాయం; లేదా
> ఒక ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం (గత సంవత్సరాల నుండి నష్టం వచ్చిన సందర్భాలు మినహా); లేదా

> ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం (లాటరీ నుండి గెలుపొందడం మరియు రేసు గుర్రాల నుండి వచ్చే ఆదాయం మినహా)
> రూ. 5000 వరకు వ్యవసాయ ఆదాయం.

ITR-2

ఇది AY 2024-25కి సంబంధించిన మొత్తం ఆదాయం కలిగిన వ్యక్తి లేదా హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం (HUF) కోసం:
> జీతం/పెన్షన్ నుండి వచ్చే ఆదాయం
> ఇంటి ఆస్తి నుండి ఆదాయం
> ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం (లాటరీ నుండి వచ్చిన విజయాలు మరియు రేసు గుర్రాల నుండి వచ్చే ఆదాయంతో సహా)
> మీరు కంపెనీలో ఇండివిజువల్ డైరెక్టర్ అయితే
> మీరు ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా జాబితా చేయని ఈక్విటీ షేర్లలో పెట్టుబడులను కలిగి ఉంటే
> సాధారణ నివాసి కాదు (RNOR) మరియు నాన్ రెసిడెంట్
> క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి ఆదాయం
> ఏదైనా విదేశీ ఆదాయం కలిగి ఉండటం
> వ్యవసాయ ఆదాయం రూ. 5,000 కంటే ఎక్కువ
> భారతదేశం వెలుపల ఉన్న ఏదైనా ఖాతాలో అధికారం సంతకం చేయడంతో సహా భారతదేశం వెలుపల ఆస్తులను కలిగి ఉండటం (ఏదైనా సంస్థలో ఆర్థిక ఆసక్తితో సహా)
> సెక్షన్ 194N కింద పన్ను మినహాయించబడినట్లయితే
> ఒకవేళ ESOPలో పన్ను చెల్లింపు లేదా మినహాయింపు వాయిదా వేయబడినట్లయితే
> మీరు ముందుకు తెచ్చిన ఏదైనా నష్టం లేదా నష్టాన్ని కలిగి ఉంటే ఏదైనా ఆదాయ హెడ్ కింద ముందుకు తీసుకెళ్లాలి
> ఒకరి జీవిత భాగస్వామి, బిడ్డ మొదలైన మరొక వ్యక్తి యొక్క ఆదాయాన్ని మదింపుదారుడి ఆదాయంతో కలపాలి.
ఐటీఆర్-3

ITR-3

ఫారమ్‌ను ఒక వ్యక్తి లేదా హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం నుండి ఆదాయం ఉన్నవారు ఉపయోగించాలి 

> యాజమాన్య వ్యాపారం లేదా వృత్తిని కొనసాగిస్తోంది. 
> మీరు కంపెనీలో ఇండివిజువల్ డైరెక్టర్ అయితే
> మీరు ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా జాబితా చేయని ఈక్విటీ షేర్లలో పెట్టుబడులను కలిగి ఉంటే
> రిటర్న్‌లో ఇంటి ఆస్తి, జీతం/పెన్షన్ మరియు ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం ఉండవచ్చు
> సంస్థలో భాగస్వామిగా ఉన్న వ్యక్తి యొక్క ఆదాయం

ITR 4 (లేదా SUGAM)

ఇది వ్యక్తులు మరియు HUFలు, భాగస్వామ్య సంస్థలకు (LLPలు కాకుండా) వర్తిస్తుంది, ఇవి నివాసితులు మరియు వారి మొత్తం ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటాయి:

> సెక్షన్ 44AD లేదా 44AE ప్రకారం ఊహాజనిత ఆదాయ పథకం ప్రకారం వ్యాపార ఆదాయం
> సెక్షన్ 44ADA ప్రకారం ఊహాత్మక ఆదాయ పథకం ప్రకారం వృత్తిపరమైన ఆదాయం
> రూ. 50 లక్షల వరకు జీతం లేదా పెన్షన్ ద్వారా ఆదాయం
> ఒక ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం, రూ. 50 లక్షలకు మించకూడదు (ముందుకు తెచ్చిన నష్టం లేదా ముందుకు తీసుకువెళ్లాల్సిన నష్టాన్ని మినహాయించి)
> రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఆదాయం లేని ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం (లాటరీ మరియు రేసు గుర్రాల నుండి వచ్చే ఆదాయం మినహాయించి)
> ఫ్రీలాన్సర్‌గా పైన పేర్కొన్న మూలాల నుండి ఆదాయాన్ని ఆర్జిస్తున్న ఏ వ్యక్తి అయినా వారి స్థూల రసీదులు రూ. 50 లక్షలకు మించనట్లయితే, ఒక ఊహాజనిత పథకాన్ని ఎంచుకోవచ్చని దయచేసి గమనించండి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్లు 44AD, 44AE మరియు 44ADAలో వివరించిన విధంగా, ఊహాజనిత లెక్కల ఆధారంగా ఆదాయ పథకం, ముందుగా నిర్ణయించిన కనీస రేటును ఉపయోగించి వ్యక్తులు లేదా సంస్థలు తమ ఆదాయాన్ని నిర్ణయించడానికి అనుమతిస్తుంది. ఈ రేటు స్థూల రసీదులు లేదా టర్నోవర్ శాతం లేదా వాణిజ్య వాహనాల యాజమాన్యం ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది. వ్యాపార టర్నోవర్ రూ. 2 కోట్లు దాటితే, పన్ను చెల్లింపుదారు తప్పనిసరిగా ITR-3 ఫైల్ చేయాలి.

ITR-5

ఇది సంస్థలు, LLPలు (పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యం), AOPలు (వ్యక్తుల సంఘం), BOIలు (వ్యక్తుల శరీరం), కృత్రిమ న్యాయపరమైన వ్యక్తి (AJP), మరణించినవారి ఎస్టేట్, దివాలా తీయని ఎస్టేట్, వ్యాపార విశ్వాసం మరియు పెట్టుబడి నిధి.

ITR-6

ఇది సెక్షన్ 11 (ధార్మిక లేదా మతపరమైన ప్రయోజనాల కోసం కలిగి ఉన్న ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం) కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసే కంపెనీలు కాకుండా ఇతర కంపెనీల కోసం, ఈ రిటర్న్‌ను ఎలక్ట్రానిక్‌గా మాత్రమే ఫైల్ చేయాలి.

ITR-7

ఇది సెక్షన్ 139(4A) లేదా సెక్షన్ 139(4B) లేదా సెక్షన్ 139(4C) లేదా సెక్షన్ 139(4D) లేదా సెక్షన్ 139(4E) లేదా సెక్షన్ 139(4F) కింద రిటర్న్‌లను అందించాల్సిన కంపెనీలతో సహా వ్యక్తుల కోసం.

> సెక్షన్ 139(4A) కింద రిటర్న్‌ను ప్రతి వ్యక్తి ట్రస్ట్ లేదా ఇతర చట్టపరమైన బాధ్యతల క్రింద పూర్తిగా స్వచ్ఛంద లేదా మతపరమైన ప్రయోజనాల కోసం లేదా కొంతవరకు మాత్రమే అటువంటి ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే పొందే ఆదాయాన్ని పొందడం అవసరం.
> సెక్షన్ 139(4B) ప్రకారం సెక్షన్ 139A యొక్క నిబంధనలకు ప్రభావం చూపకుండా మొత్తం ఆదాయం గరిష్ట మొత్తాన్ని మించి ఉంటే, ఆదాయ-పన్ను విధించబడని పక్షంలో ఒక రాజకీయ పార్టీ ద్వారా రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి.
> సెక్షన్ 139(4C) కింద రిటర్న్‌ను ప్రతి ఒక్కరు దాఖలు చేయాలి –

శాస్త్రీయ పరిశోధన సంఘం;
సమాచార సంస్థ;
విభాగం 10(23A)లో సూచించబడిన సంఘం లేదా సంస్థ;
విభాగం 10(23B)లో సూచించబడిన సంస్థ;
ఫండ్ లేదా సంస్థ లేదా విశ్వవిద్యాలయం లేదా ఇతర విద్యా సంస్థ లేదా ఏదైనా ఆసుపత్రి లేదా ఇతర వైద్య సంస్థ.
> సెక్షన్ 139(4D) కింద రిటర్న్‌ను ప్రతి విశ్వవిద్యాలయం, కళాశాల లేదా ఇతర సంస్థ దాఖలు చేయాల్సి ఉంటుంది, ఈ సెక్షన్‌లోని ఏ ఇతర నిబంధనల ప్రకారం ఆదాయం లేదా నష్టానికి సంబంధించిన రిటర్న్‌ను అందించాల్సిన అవసరం లేదు.
> సెక్షన్ 139(4E) కింద రిటర్న్ తప్పనిసరిగా ప్రతి వ్యాపార ట్రస్ట్ ద్వారా దాఖలు చేయబడాలి, ఇది ఈ సెక్షన్‌లోని ఏదైనా ఇతర నిబంధనల ప్రకారం ఆదాయం లేదా నష్టాన్ని తిరిగి ఇవ్వాల్సిన అవసరం లేదు.
> సెక్షన్ 115UBలో సూచించబడిన ఏదైనా పెట్టుబడి నిధి ద్వారా సెక్షన్ 139(4F) కింద రిటర్న్ తప్పనిసరిగా దాఖలు చేయాలి. ఈ సెక్షన్‌లోని ఏ ఇతర నిబంధనల ప్రకారం ఆదాయం లేదా నష్టాన్ని తిరిగి ఇవ్వాల్సిన అవసరం లేదు.